Nella dichiarazione dei redditi – Modello 730/2020 e UNICO Persone Fisiche 2020 redditi 2019 – i contribuenti potranno usufruire tra le varie agevolazioni fiscali anche delle detrazioni per familiari a carico qualora quest’ultimi abbiano prodotto un reddito complessivo non superiore a 2.840,51 euro.
La legge di Bilancio 2018 – art. 1, comma 252 e 253 L. 205/2017 – ha modificato questo limite per i figli a carico stabilendo che a decorrere dal 1° gennaio 2019 il limite di reddito sarà innalzato a 4.000 euro per figli con età non superiore a 24 anni. Tale beneficio, conseguentemente, non sarà applicabile ai figli con età superiore a 24 anni che continueranno ad essere considerati fiscalmente a carico se nel periodo d’imposta non avranno maturato un reddito superiore ad euro 2.840,51.
DETRAZIONI FIGLI A CARICO 2019 2020: CALCOLO E LIMITI
Il calcolo delle detrazioni per figli carico risulta principalmente dalla combinazione di 3 fattori:
- Età anagrafica del figlio;
- Reddito complessivo dichiarato;
- Composizione nucleo familiare.
Alla luce delle considerazioni sopra esposte andiamo ad evidenziare l’importo delle detrazioni spettanti per il contribuente in relazione alla presenza di figli fiscalmente a carico:
- € 950 per i figli di età superiore a tre anni;
- € 1.220,00 per ciascun figlio di età inferiore a tre anni;
- € 1.350,00 per ciascun figlio con disabilità di età superiore a tre anni;
- € 1.620,00 per ciascun figlio con disabilità di età inferiore a tre anni.
Nell’ipotesi di famiglie numerose, ovvero nel caso in cui i figli a carico siano superiori a tre le detrazioni fiscali sono aumentate di 200,00 euro per ciascun figlio. Pertanto risultano pari a:
- € 1.150,00 per ciascun figlio di età superiore a tre anni;
- € 1.420,00 per ciascun figlio di età inferiore a tre anni;
- € 1.550,00 per ciascun figlio con disabilità di età superiore a tre anni;
- € 1.820,00 per ciascun figlio con disabilità di età inferiore a tre anni.
Di seguito, si propone una tabella che riepiloga le varie ipotesi di calcolo delle detrazioni fiscali in funzione dei fattori inizialmente elencati.
PROSPETTO RIEPILOGATIVO CALCOLO DETRAZIONI FIGLI A CARICO PER IL 2019-2020
DETRAZIONI FIGLI A CARICO 2019 2020: A CHI SPETTA LA DETRAZIONE?
Qualora i genitori siano coniugati o conviventi – pertanto, non risultino legalmente ed effettivamente separati – la detrazione per figli a carico deve essere ripartita tra i genitori nella misura del 50%.
Tuttavia, è bene precisare che nell’ipotesi di incapienza d’imposta (e di conseguenza di impossibilità di usufruire della relativa agevolazione) i genitori possono decidere di attribuire l‘intera detrazione a quello dei due che ha il reddito complessivo più elevato.
Inoltre, possono usufruire delle detrazioni per figli a carico tutti i contribuenti, italiani e stranieri, in presenza non soltanto di figli naturali ma anche con riferimento a quelli adottivi o affidati (sia minorenni che maggiorenni).
Come ribadito, di norma le detrazioni per figli a carico sono ripartite al 50% tra i genitori. Tuttavia, è bene analizzare caso per caso l’ipotesi in cui i genitori siano non separati, separati o divorziati.
- Genitori non separati: di norma la detrazione fiscale viene ripartita al 50% tra i due genitori, salvo diverso accordo a favore del genitore con il reddito maggiore. In quest’ultima la detrazione è al 100% a favore del genitore con reddito più alto;
- Genitori separati o divorziati: la ripartizione della detrazione varia a seconda dell’affidamento dei figli: se affidati ad un solo genitore spetterà al 100% al genitore affidatario, in caso contrario al 50% ai due genitori, salvo accordi a favore del genitore con reddito più alto. Nel caso particolare di genitore incapiente, quest’ultimo può devolvere la propria detrazione all’altro;
- Genitori non coniugati: se sono previsti provvedimenti di affido valgono le medesime indicazioni fornite per i genitori separati, in caso, invece, non esistano tali provvedimenti ci si comporta come nell’ipotesi di genitori coniugati;
- Coniuge mancante (o che non ha effettuato il riconoscimento del figlio): per il primo figlio si applica la detrazione prevista per coniuge a carico, se più conveniente (dal 2013 non è più conveniente la detrazione prevista per coniuge a carico). In caso di più figli le detrazioni vanno calcolate computando quelle di tutti i figli compresa quella del primo.
DETRAZIONI FIGLI A CARICO 2019 2020: COME BENEFICIARE DELLA DETRAZIONE?
Per poter usufruire dell’agevolazione fiscale per figli a carico è sufficiente che il contribuente genitore indichi nel quadro dei Familiari a carico presente all’interno della propria dichiarazione dei redditi (modello Unico Persone Fisiche 2018 o modello 730/2018) i seguenti dati:
- Codice Fiscale del figlio o dei figli fiscalmente a carico;
- Percentuale di detrazione a carico (50% o 100%).
DETRAZIONI FIGLI A CARICO 2019 2020: ULTERIORI SPESE DETRAIBILI SOSTENUTE PER I FIGLI
I genitori hanno la possibilità di usufruire di ulteriori agevolazioni fiscali con riferimento alle spese sostenute a favore dei figli. Si tratta in particolare di una serie di spese rispetto alle quali il fisco riconosce il diritto al rimborso IRPEF pari al 19%.
Di seguito si riportano le principali detrazioni:
- spese sanitarie e acquisto di farmaci, mediche specialistiche;
- spese sportive, nel limite di 210,00 euro per figlio da indicare al rigo E8-E10/RP8-Rp10).
- spese d’istruzione, scolastiche e universitarie;
- spese mediche, sanitarie e di assistenza specifica per figli a carico affetti da disabilità;
- spese per l’affitto anche di studenti universitari fuori sede.
Per maggiori informazioni puoi consultare anche “DETRAZIONI 730 2020: GUIDA ALLE PRINCIPALI DETRAZIONI E DEDUZIONI”
ottimo
Bună ziua. Spuneți vă rog ce acte trebuie pentru 730 vreau să îmi caric copiii in actele 730 ….si nu stiu cu ce sa incep. Vă rog puteți sa mă ajuți.multumim