Modello 730 2019: guida alle Detrazioni e Deduzioni per la Dichiarazione dei Redditi

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modello 730 1029 detrazioni dichiarazioni dei redditi

Si avvicina il momento fatidico collegato alla presentazione delle dichiarazioni dei redditi 2019 e, come ogni anno, si rinnova per tutti i contribuenti italiani la possibilità di portare in detrazione o in deduzione determinate spese sostenute nel corso dell’anno precedente.

Le detrazioni e le deduzioni hanno come effetto quello di determinare una riduzione delle tasse già pagate con conseguente recupero finanziario della differenza sottoforma di un maggiore accredito dello stipendio direttamente in busta paga (se si è lavoratori dipendenti o pensionati) o di un maggiore credito da richiedere a rimborso o da utilizzare in compensazione in sede di pagamento delle imposte (se si è lavoratori autonomi titolari di partita iva).

In questo articolo, cercheremo di fornire al contribuente un riepilogo dei principali costi che danno diritto di detrazione o deduzione e che per tale motivo devono essere tenuti in considerazione in sede di dichiarazione dei redditi.

 

DETRAZIONI 2019: FAMILIARI A CARICO

Il requisito fondamentale per beneficiare delle detrazioni per i familiari a carico nel modello 730 e che questi non superino il reddito annuo di 2.840,51 euro al lordo degli oneri deducibili.

Dal 2019 – redditi 2018 – la detrazione è salita a 4.000,00 euro per i figli maggiorenni di età non superiore ai 24 anni.

Si considerano familiari a carico del contribuente:

  • coniuge non legalmente ed effettivamente separato. In tal caso la detrazione spettante è
    • euro 800 fino ad un reddito di euro 15.000;
    • euro 690,00 se il reddito è compreso tra euro 15.001 ed euro 40.000;
    • euro 690,00 per la parte corrispondente al rapporto tra 80.000 – diminuiti del reddito complessivo – e 40.000 per i redditi compresi tra euro 40.000 ed euro 80.000.

    Come indicato nella seguente tabella detrazione può essere aumentata in funzione del reddito complessivo,

    Maggiorazione detrazione Reddito
    10,00€ maggiore di 29mila euro ma inferiore ai 29.200 euro
    20,00€ maggiore di 29.200 euro ma inferiore a 34.700 euro
    30,00€ maggiore di 34.700 euro ma inferiore a 35.000 euro
    20,00€ maggiore di 35mila euro ma inferiore a 35.100 euro
    10,00€ maggiore di 35.100 euro ma inferiore a 35.200 euro
  • figli indipendentemente dall’età e compresi figli adottivi, affidato o naturali riconosciuti. In questo caso la detrazione spettante è
    • euro 1.220 per figli di età inferiore a 3 anni;
    • euro 950 per figli di età superiore a 3 anni;
    • è prevista una quota aggiuntiva da 200 a 400 euro per i figli portatori di handicap.
    • ATTENZIONE: Non è prevista alcuna detrazione con reddito superiore a 95.000 euro.
  • altri familiari (coniuge separato; nipoti; genitori; suoceri; fratelli o sorelle; generi e nuore; nonni). In questo caso, spetta una detrazione data dal seguente rapporto:
    750   x (80.000 – reddito complessivo) / 80.000

Per maggiori informazioni su detrazioni figli a carico leggi anche “DETRAZIONI FIGLI A CARICO: NOVITA’ 2018https://www.fiscoservizi.it/detrazioni-figli-a-carico-2018-novita-fiscali/

DETRAZIONI 2019: RIEPILOGO PRINCIPALI ONERI DETRAIBILI E IMPORTI MASSIMI

Di seguito si riepilogano le principali spese che garantiscono il diritto di detrazione pari al 19% sull’imposta IRPEF pagata nel corso dell’anno.

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Garantiscono una detrazione in misura fissa anche le spese sostenute per l’affitto dell’abitazione principale. In particolare,

  1. Contratti L. 431/1998 – Detrazione su affitto 2018 per abitazione principale applicabile a tutti i tipi di contratto:
    • Detrazione: 300,00 euro se il reddito del contribuente non supera i 15.493,71 euro;
    • Detrazione: 150,00 euro se il reddito del contribuente è compreso tra i 15.493,72 e 30.987,41 euro.
  2. Contratti di affitto a canone convenzionale – Detrazione su affitto abitazione principale 2018 in cedolare secca:
    • Detrazione: 495,80 euro se il reddito complessivo del contribuente non supera € 15.493,71;
    • Detrazione: 247,90 euro se il reddito complessivo del contribuente è compreso tra € 15.493,72 ed € 30.987,41.
Puoi consultare anche:

Di seguito si riepilogano, invece, le principali spese che garantiscono il diritto di detrazione pari al 26% sull’imposta IRPEF pagata nel corso dell’anno. Si tratta di spese

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DETRAZIONI 2019: BONUS CASA, ECOBONUS, BONUS MOBILI E BONUS VERDE

Sono previste, infine, dalla normativa fiscale un ulteriore categoria di detrazioni che interessano da vicino gli immobili di proprietà. Si ricorda che la somma complessiva delle detrazioni in oggetto è ripartito in 10 rate annuali di pari importo.

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Per maggiori informazioni puoi consultare anche:

 

DEDUZIONI 2019: RIEPILOGO PRINCIPALI ONERI DEDUCIBILI

Esistono una serie di spese, come per esempio i contributi previdenziali e assistenziali obbligatori e volontari o le erogazioni liberali in favore degli enti non profit, che danno la possibilità di ridurre il reddito complessivo su cui calcolare l’imposta dovuta. È questo il caso in cui si parla di deduzioni.

Di seguito, si indicano le principali categorie di ONERI DEDUCIBILI:

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